【初心者向け】相続税の計算方法と申告の流れを徹底解説！
「相続」と聞くと、なんだか難しそう、自分には関係ないかも…なんて思っていませんか？実は、相続税は誰もがいつか向き合う可能性がある身近なテーマなんです。
特に、大切なご家族から引き継いだ財産に相続税がかかるのか、いくらくらいになるのか、どうやって手続きすればいいのか、わからないことだらけですよね。
この記事では、そんなあなたの不安を解消できるよう、相続税の計算方法と申告の流れを、専門用語を使わずに誰にでもわかりやすく解説します。
1. 相続税がかかる人、かからない人、その分かれ目は？
「財産を相続したら必ず税金がかかるの？」
そう思っている方も多いかもしれませんが、実は相続税には「基礎控除」という非課税の枠が設けられています。
この基礎控除額を上回る財産を相続した場合に、初めて相続税の申告と納税が必要になります。
【相続税の基礎控除額の計算方法】
基礎控除額は、以下の計算式で決まります。
基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋ （600万円 × 法定相続人の数）
例えば、法定相続人が配偶者と子供2人の合計3人だった場合、基礎控除額は「3,000万円 ＋ （600万円 × 3人） ＝ 4,800万円」となります。
つまり、遺産総額が4,800万円以下であれば、相続税はかからず、申告も納税も必要ありません。
まずは、ご自身のケースで基礎控除額がいくらになるか、計算してみましょう。
【ワンポイントアドバイス】
相続税の申告は「相続税 基礎控除」を上回る場合に必要となります。ご自身の基礎控除額を把握することは、最初の一歩としてとても大切です。
2. 専門家が解説！相続税の計算方法を4つのステップでわかりやすく
「基礎控除額はわかったけど、実際にどうやって税額を計算するの？」
ここからは、専門家監修のもと、具体的な相続税の計算方法を4つのステップでご紹介します。とてもシンプルなので、ぜひ一緒にやってみてくださいね。
ステップ1：亡くなった方の遺産をすべて洗い出す（相続財産の把握）
まず、故人が残したすべての財産をリストアップしましょう。
プラスの財産だけでなく、借入金などのマイナスの財産も忘れずに含めることが重要です。
【プラスの財産】
現金、預貯金
不動産（土地、建物）
有価証券（株式、債券）
骨董品、書画、美術品など
【マイナスの財産】
借金、ローン
未払いの税金
葬儀費用
ステップ2：基礎控除を引いて課税対象額を出す（課税遺産総額の算出）
ステップ1で洗い出したプラスの財産からマイナスの財産と非課税財産を引いた金額が、相続財産の総額です。
この総額から、先ほど計算した基礎控除額を差し引いたものが「課税遺産総額」となります。この金額が、相続税の計算対象となります。
ステップ3：税額を計算する（法定相続分での按分）
課税遺産総額を法定相続分で分配したと仮定し、それぞれの相続分に対して相続税の速算表を当てはめて税額を計算します。
【法定相続分とは？】
法律で定められた相続の割合のこと。例えば、配偶者と子供2人の場合、配偶者が1/2、子供がそれぞれ1/4となります。
ステップ4：納める税額を算出する（各種控除の適用）
ステップ3で計算した税額を、実際に財産を相続した割合に応じて再配分し、そこからさらに各種控除（配偶者控除、未成年者控除など）を適用して、最終的な納税額を算出します。
このステップ4の各種控除を適用することで、納税額が大きく変わるケースも珍しくありません。
3. 相続税の申告、自分でできる？どうやればいい？
「相続税の計算も大変そうだけど、申告手続きはもっと複雑そう…」
そう感じている方も多いのではないでしょうか。
相続税の申告は、決められた期限内に必要書類を揃え、申告書を作成して提出する必要があります。
【相続税 申告 必要書類のリスト】
申告手続きには、主に以下の書類が必要になります。
被相続人（亡くなった方）の戸籍謄本
相続人全員の戸籍謄本
遺言書、遺産分割協議書
被相続人の住民票除票
相続財産の評価に関する書類（固定資産税評価証明書、通帳のコピーなど）
【相続税 申告書 書き方のコツ】
申告書は税務署のホームページからダウンロードでき、手書きで記入することも可能です。
しかし、記載項目が多く、特に財産の評価額の計算は専門的な知識が必要です。慣れていない方が書くには少しハードルが高いかもしれません。
【相続税 申告 期限と提出先】
相続税の申告期限は、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10ヶ月以内です。この期限を過ぎると、ペナルティが課される可能性があります。
提出先は、被相続人の最後の住所地を管轄する税務署です。
4. 知らないと損する！申告しないとどうなる？
「申告期限を過ぎてしまったらどうなるの？」
「申告が必要なのにしなかったら？」
相続税の申告を怠ったり、期限を過ぎてしまったりすると、無申告加算税や延滞税といったペナルティが課されてしまいます。
無申告加算税は、本来納めるべき税額の**最大20%**が加算される非常に重いペナルティです。
延滞税は、期限から遅れるほど金額が大きくなってしまうため、注意が必要です。
5. 相続税の申告は税理士に相談すべき？
「やっぱり、相続税 申告 やり方が難しそう…」
そう感じた場合は、無理に自分でやろうとせず、税理士に相談するという選択肢も検討してみましょう。
【相続税 申告 税理士に頼むメリット】
正確な税額計算: 複雑な財産評価や特例の適用などを正確に行ってくれる。
申告手続きの手間が省ける: 申告書作成や必要書類の収集などを代行してくれる。
節税対策のアドバイス: 専門的な知識を活かした節税方法を提案してくれる。
税理士に依頼することで、手間と時間を節約できるだけでなく、本来よりも多くの税金を納めてしまうといったリスクも回避できます。
まとめ
相続税は、事前の準備と正確な知識があれば、慌てることなく手続きを進めることができます。
まずは、この記事で紹介した「相続税 基礎控除」の計算から始めて、ご自身の状況を把握してみてください。
もし、計算が複雑だと感じたり、申告手続きに不安がある場合は、専門家である税理士に相談することをおすすめします。